ΠΟΛ. 1137
ΦΕΚ B 3293 - 19.09.2017
Καθορισμός των καταλόγων σχετικά με τις Δηλωτέες Δικαιοδοσίες, δυνάμει του άρθρου πέμπτου παρ. 4 τρίτο εδάφιο του ν. 4428/2016 (Α΄ 190) και με τις Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, δυνάμει του ίδιου άρθρου και του άρθρου 9 παρ. 5 περίπτ. β’ τρίτο εδάφιο του ν. 4170/2013 (Α΄ 163), έναντι της Ελλάδας.
Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ ΤΗΣ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ
Έχοντας υπόψη:
1. Τις διατάξεις:
α) Του άρθρου 9, παρ. 5 περίπτ. β’, τρίτο εδάφιο του ν. 4170/2013 (Α΄ 163) «Ενσωμάτωση της Οδηγίας 2011/16/ΕΕ, ρύθμιση θεμάτων της ΕΛ.Τ.Ε., αναμόρφωση Οργανισμού του Ν.Σ.Κ. και άλλες διατάξεις», όπως τροποποιήθηκε, συμπληρώθηκε και ισχύει, και ιδίως αναφορικά με την έκδοση απόφασης του Διοικητή της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), σχετικά με την έκδοση καταλόγου Συμμετεχουσών Δικαιοδοσιών έναντι της Ελλάδας, σύμφωνα με το Κεφάλαιο Η’, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ’ παρ. 4 του ίδιου νόμου.
β) Του άρθρου πέμπτου, παρ. 4, τρίτο εδάφιο του ν. 4428/2016 (Α΄ 190) «Κύρωση της Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμόδιων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών και διατάξεις εφαρμογής» αναφορικά με την έκδοση απόφασης του Διοικητή της ΑΑΔΕ, σχετικά με την έκδοση καταλόγου Δηλωτέων και Συμμετεχουσών Δικαιοδοσιών έναντι της Ελλάδας, σύμφωνα με το άρθρο τρίτο, παρ. 1, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ’ παρ. 4 και 5, σε συνδυασμό με τη διάταξη του άρθρου πρώτου του ίδιου νόμου και ιδίως το Τμήμα 1 περίπτ. η’, Τμήμα 3 παρ. 3 και το Τμήμα 7 παρ. 1 περίπτ. α’ και παρ. 2.1 της κυρωθείσας με το άρθρο αυτό Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμόδιων Αρχών (ΠΣΑΑ).
γ) Του άρθρου 9 παρ. 1 περίπτ. β’ του ν. 4170/2013, σύμφωνα με την οποία η αρμόδια αρχή της Ελλάδας ανταλλάσσει με τις αρμόδιες αρχές των άλλων κρατών μελών της ΕΕ, με αυτόματο τρόπο και εντός της προθεσμίας της παρ. 2 περίπτ. β’ του ίδιου άρθρου, τις πληροφορίες χρηματοοικονομικών λογαριασμών, όπως ορίζονται στο ίδιο άρθρο, σχετικά με τα φορολογικά έτη από την 1η Ιανουαρίου 2016 και εξής.
δ) Του άρθρου 28, παρ. 3 και 6 και του άρθρου 32 παρ. 1 της Σύμβασης του Συμβουλίου της Ευρώπης και του ΟΟΣΑ σχετικά με την αμοιβαία διοικητική συνδρομή σε φορολογικά θέματα (Σύμβαση), όπως τροποποιήθηκε με το από 2010 Πρωτόκολλο Τροποποίησής της και κυρώθηκε με τις διατάξεις του άρθρου πρώτου του ν. 4153/2013 (Α΄ 116) «Κύρωση της Σύμβασης του Συμβουλίου της Ευρώπης και του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (Ο.Ο.Σ.Α.), με τα συναφή Παραρτήματα Α’ και Β’ σχετικά με την αμοιβαία διοικητική συνδρομή σε φορολογικά θέματα και του Πρωτοκόλλου Τροποποίησης αυτής».
ε) Του ν. 3363/2005 (Α΄ 159), με τον οποίο κυρώθηκε η Συμφωνία μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και της Ελβετικής Συνομοσπονδίας που προβλέπει μέτρα ισοδύναμα με τα θεσπιζόμενα στην οδηγία 2003/48/ΕΚ του Συμβουλίου για τη φορολόγηση των υπό μορφή τόκων εισοδημάτων από αποταμιεύσεις, το Μνημόνιο Συμφωνίας που τη συνοδεύει μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και των κρατών - μελών της αφ’ ενός και της Ελβετικής Συνομοσπονδίας αφ’ ετέρου, καθώς και τη Συμφωνία υπό μορφή ανταλλαγής επιστολών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και της Ελβετικής Συνομοσπονδίας σχετικά με την ημερομηνία εφαρμογής της ως άνω Συμφωνίας (ΕΕ L 385 της 29.12.2004) και το Τροποποιητικό Πρωτόκολλο αυτής (ΕΕ L 333 της 19.12.2015).
στ) Του ν. 3365/2005 (Α΄ 161), με τον οποίο κυρώθηκε η Συμφωνία μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και του Πριγκιπάτου του Λιχτενστάιν που προβλέπει μέτρα ισοδύναμα με τα θεσπιζόμενα στην οδηγία 2003/48/ΕΚ του Συμβουλίου για τη φορολόγηση των υπό μορφή τόκων εισοδημάτων από αποταμιεύσεις, καθώς και το Μνημόνιο Συμφωνίας που τη συνοδεύει μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και των κρατών - μελών της αφ’ ενός και του Πριγκιπάτου του Λιχτενστάιν αφ’ ετέρου (ΕΕ L της 24.12.2004) και το Τροποποιητικό Πρωτόκολλο αυτής (ΕΕ L 339 της 24.12.2015).
ζ) Του ν. 3362/2005 (Α΄ 158), με τον οποίο κυρώθηκε η Συμφωνία μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και της Δημοκρατίας του Αγίου Μαρίνου που προβλέπει μέτρα ισοδύναμα με τα θεσπιζόμενα στην οδηγία 2003/48/ΕΚ του Συμβουλίου για τη φορολόγηση των υπό μορφή τόκων εισοδημάτων από αποταμιεύσεις, καθώς και το Μνημόνιο Συμφωνίας που τη συνοδεύει μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και των κρατών - μελών της αφ’ ενός και της Δημοκρατίας του Αγίου Μαρίνου αφ’ ετέρου (ΕΕ L 381 της 28.12.2004) και το Τροποποιητικό Πρωτόκολλο αυτής (ΕΕ L 346 της 31.12.2015).
η) Του ν. 3361/2005 (Α΄ 157), με τον οποίο κυρώθηκε η Συμφωνία μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και του Πριγκιπάτου της Ανδόρας που προβλέπει μέτρα ισοδύναμα με τα θεσπιζόμενα στην οδηγία 2003/48/ΕΚ του Συμβουλίου για τη φορολόγηση των υπό μορφή τόκων εισοδημάτων από αποταμιεύσεις και την Κοινή Δήλωση Προθέσεων που τη συνοδεύει μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και των κρατών - μελών της αφ’ ενός και του Πριγκιπάτου της Ανδόρας αφ’ ετέρου (EE L 359 της 4.12.2004) και το Τροποποιητικό Πρωτόκολλο αυτής (ΕΕ L 268 της 1.10.2016).
θ) Του ν. 3364/2005 (Α΄ 160), με τον οποίο κυρώθηκε η Συμφωνία μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και του Πριγκιπάτου του Μονακό που προβλέπει μέτρα ισοδύναμα με εκείνα που θεσπίζονται στην οδηγία 2003/48/ ΕΚ του Συμβουλίου για τη φορολόγηση των υπό μορφή τόκων εισοδημάτων από αποταμιεύσεις και τη Δήλωση Προθέσεων που τη συνοδεύει μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και του Πριγκιπάτου του Μονακό (EE L 19 της 21.1.2005) και το Τροποποιητικό Πρωτόκολλο αυτής (ΕΕ L 225 της 19.8.2016).
ι) Της Συμφωνίας μεταξύ της Ευρωπαϊκής Ένωσης και της Γαλλικής Δημοκρατίας για την εφαρμογή, όσον αφορά την κοινότητα του Αγίου Βαρθολομαίου, της νομοθεσίας της Ένωσης σχετικά με τη φορολόγηση των αποταμιεύσεων και τη διοικητική συνεργασία στον τομέα της φορολογίας (ΕΕ L 330 της 15.11.2014). ια) Του Κεφαλαίου Α’ «Σύσταση Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων» του Μέρους Πρώτου του ν. 4389/2016 (Α΄ 94) «Επείγουσες διατάξεις για την εφαρμογή της συμφωνίας δημοσιονομικών στόχων και διαρθρωτικών μεταρρυθμίσεων και άλλες διατάξεις».
2. Την αριθμ. ΠΟΛ. 1135/29.08.2017 απόφαση του Υπουργού Οικονομικών και της Υφυπουργού Οικονομικών «Καθορισμός του καταλόγου των Δικαιοδοσιών των Αρμόδιων Αρχών της Πολυμερούς Συμφωνίας Αρμόδιων Αρχών για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών δυνάμει της παρ. 2 του άρθρου πέμπτου του ν. 4428/2016» (Β΄ 3053).
3. Τον από 29.06.2017 κατάλογο της Γραμματείας Συντονιστικού Οργάνου της Σύμβασης σχετικά με το καθεστώς των δικαιοδοσιών που έχουν υπογράψει τη Σύμβαση ως προς την ημερομηνία έναρξης ισχύος της.
4. Τον από Αύγουστο 2017 κατάλογο του ΟΟΣΑ με τις δικαιοδοσίες που έχουν δεσμευθεί για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών βάσει του Κοινού Προτύπου Αναφοράς (ΚΠΑ) με πρώτη ανταλλαγή πληροφοριών το 2017 και το 2018.
5. Τον κατάλογο της Γραμματείας Συντονιστικού Οργάνου της Σύμβασης σχετικά με τις Αρμόδιες Αρχές που έχουν υπογράψει την ΠΣΑΑ και μεταξύ των οποίων αυτή η Συμφωνία είναι σε ισχύ και εφαρμογή (Παράρτημα Ε’ της Συμφωνίας), όπως δημοσιεύθηκε και αναθεωρήθηκε στον ιστότοπο του ΟΟΣΑ, σύμφωνα με τις διατάξεις του Τμήματος 7 παρ. 2.2 της ίδιας Συμφωνίας, σε συνδυασμό με τις Γνωστοποιήσεις του Τμήματος 7 παρ. 1 των άλλων δικαιοδοσιών, όπως γνωστοποιήθηκαν από τον ΟΟΣΑ στην Αρμόδια Αρχή της Ελληνικής Δημοκρατίας και την σχετική ηλεκτρονική αλληλογραφία με τον ΟΟΣΑ, έως την 31.8.2017.
6. Τις Γνωστοποιήσεις του Τμήματος 7 παρ. 1 περίπτ. β’ της ΠΣΑΑ ως προς τις δικαιοδοσίες Ανγκουίλα, Βερμούδες, Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, Νήσοι Κάιμαν, Νήσοι Τερκ και Κάικος και Μοντσεράτ, όπως έχουν υποβληθεί στη Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου της Σύμβασης και γνωστοποιηθεί στην Αρμόδια Αρχή της Ελληνικής Δημοκρατίας και σύμφωνα με τις οποίες οι εν λόγω δικαιοδοσίες δεν θα λαμβάνουν τις πληροφορίες του Τμήματος 2 παρ. 2 της ΠΣΑΑ.
7. Τα Σχόλια του ΟΟΣΑ επί του ΚΠΑ, όπως εγκρίθηκαν από το Συμβούλιο του ΟΟΣΑ στις 15 Ιουλίου 2014 και ισχύουν.
8. Την αριθμ. Δ. ΟΡΓ. Α 1036960 ΕΞ 2017/10.3.2017 απόφαση του Διοικητή της ΑΑΔΕ «Οργανισμός της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.)» (Β΄ 968).
9. Την αριθμ. Δ6Α 1015213 ΕΞ 2013/28.1.2013 (Β΄ 130 και Β΄ 372) απόφαση του Υπουργού Οικονομικών και του Υφυπουργού Οικονομικών «Μεταβίβαση αρμοδιοτήτων στον Γενικό Γραμματέα της Γενικής Γραμματείας Δημοσίων Εσόδων του Υπουργείου Οικονομικών» και την αριθμ. Δ6Α 1145867 ΕΞ2013/25.9.2013 (Β΄ 2417) απόφαση του Υπουργού Οικονομικών «Μεταβίβαση αρμοδιοτήτων στον Γενικό Γραμματέα της Γενικής Γραμματείας Δημοσίων Εσόδων του Υπουργείου Οικονομικών», όπως τροποποιήθηκαν, συμπληρώθηκαν και ισχύουν, σε συνδυασμό με τις διατάξεις της υποπαρ. α’ της παρ. 3 του άρθρου 41 του ν. 4389/2016.
10. Την αριθμ. 1 της 20.1.2016 Πράξη του Υπουργικού Συμβουλίου «Επιλογή και διορισμός Γενικού Γραμματέα της Γενικής Γραμματείας Δημοσίων Εσόδων του Υπουργείου Οικονομικών» (Υ.Ο.Δ.Δ. 18), σε συνδυασμό με τις διατάξεις του πρώτου εδαφίου της παρ. 10 του άρθρου 41 του ν. 4389/2016.
11. Την εισήγηση της Δ/νσης ΔΟΣ της ΑΑΔΕ ως αρμόδιας αρχής κατά το άρθρο 5 παρ. 1 του ν. 4170/2013 και κατά το άρθρο δεύτερο παρ. 1 του ν. 4428/2016.
12. Την ανάγκη ρύθμισης όλων των σχετικών θεμάτων προκειμένου να εφαρμοστεί ομαλά και απρόσκοπτα το πλαίσιο της αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών.
13. Το γεγονός ότι από τις διατάξεις της παρούσας απόφασης δεν προκαλείται δαπάνη σε βάρος του προϋπολογισμού της ΑΑΔΕ, αποφασίζουμε:
Άρθρο 1
Κατάλογος με τις Δηλωτέες Δικαιοδοσίες
"1." [1] Για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών που διενεργείται κατά το έτος 2017, αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2016, ορίζεται ο κατάλογος των Δηλωτέων Δικαιοδοσιών έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια του ορισμού του άρθρου τρίτου, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ’ παρ. 4 του ν. 4428/2016, ως εξής:
| ΔΗΛΩΤΕΕΣ ΔΙΚΑΙΟΔΟΣΙΕΣ | ||
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα |
| 1 | Αργεντινή | Argentina |
| 2 | Κολομβία | Colombia |
| 3 | Φερόες Νήσοι | Faroe Islands |
| 4 | Γκέρνζι | Guernsey |
| 5 | Ισλανδία | Iceland |
| 6 | Ινδία | India |
| 7 | Νήσος του Μαν | Isle of Man |
| 8 | Τζέρζι | Jersey |
| 9 | Νότια Κορέα | Korea |
| 10 | Μεξικό | Mexico |
| 11 | Κάτω Χώρες (σχετικά με τις νήσους Μποναίρ, Άγιος Ευστάθιος και Σάμπα) | Netherlands (in respect to the islands of Bonaire, Sint Eustatius and Saba) |
| 12 | Νορβηγία | Norway |
| 13 | Σεϋχέλλες | Seychelles |
| 14 | Νότια Αφρική | South Africa |
...... [2]
"2. [3] Για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών που διενεργείται κατά το έτος 2018, αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2017, ως Δηλωτέες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια του ορισμού του άρθρου τρίτου, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII, Ενότητα Δ1, παρ. 4 του ν. 4428/2016, λογίζονται όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στην παρ. 1 και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα |
| 1 | Αυστραλία | Australia |
| 2 | Βραζιλία | Brazil |
| 3 | Καναδάς | Canada |
| 4 | Χιλή | Chile |
| 5 | Κίνα | China |
| 6 | Γροιλανδία | Greenland |
| 7 | Ινδονησία | Indonesia |
| 8 | Ιαπωνία | Japan |
| 9 | Μαλαισία | Malaysia |
| 10 | Μαυρίκιος | Mauritius |
| 11 | Νέα Ζηλανδία | New Zealand |
| 12 | Πακιστάν | Pakistan |
| 13 | Ρωσία | Russian Federation |
| 14 | Σαουδική Αραβία | Saudi Arabia |
| 15 | Σινγκαπούρη | Singapore |
| 16 | Ουρουγουάη | Uruguay" |
"3. [4] Για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών που διενεργείται κατά το έτος 2019, ως Δηλωτέες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια του ορισμού του άρθρου τρίτου, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ’ παρ. 4 του ν. 4428/2016, λογίζονται οι Δικαιοδοσίες των παρ. 1 και 2 αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2018, με την προσθήκη των ακόλουθων Δικαιοδοσιών αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2018 ή/και του έτους 2017, αναλόγως της περίπτωσης:
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα | αναφορικά με πληροφορίες έτους 2017 |
αναφορικά με πληροφορίες έτους 2018 |
| 1 | Αντίγκουα και Μπαρμπούντα | Antigua and Barbuda | Χ* | Χ |
| 2 | Αζερμπαϊτζάν | Azerbaijan | Χ | Χ |
| 3 | Μπαρμπάντος (τα) | Barbados | Χ | |
| 4 | ΝήσοιΚουκ | Cook Islands | Χ** | |
| 5 | Χονγκ Κονγκ, Κίνα | Hong Kong, China | Χ | Χ |
| 6 | Ισραήλ | Israel | Χ | Χ |
| 7 | Παναμάς | Panama | Χ | Χ |
* Η Αρμόδια Αρχή της Ελλάδας πρόκειται να αποστείλει πληροφορίες στην εν λόγω Δικαιοδοσία αναφορικά με το έτος 2017, υπό τον όρο της αμοιβαιότητας.
** Η Αρμόδια Αρχή της Ελλάδας πρόκειται να αποστείλει πληροφορίες στην εν λόγω Δικαιοδοσία αναφορικά με το έτος 2018, εφόσον η εν λόγω Δικαιοδοσία αναθεωρήσει τη Γνωστοποίηση του Τμήματος 7 παρ. 1 περίπτ. β’ της ΠΣΑΑ, προκειμένου να μεταπέσει σε αμοιβαία σχέση αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών."
4. [5] Για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών που διενεργείται κατά το έτος 2020, ως Δηλωτέες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια του ορισμού του άρθρου τρίτου, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ’ παρ. 4 του ν. 4428/2016, λογίζονται οι Δικαιοδοσίες των παρ. 1, 2 και 3 αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2019, με την προσθήκη των ακόλουθων Δικαιοδοσιών αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2019 και του έτους 2018, αναλόγως της περίπτωσης:
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα | αναφορικά με πληροφορίες έτους 2018 | αναφορικά με πληροφορίες έτους 2019 |
| 1 | Αγία Λουκία | Saint Lucia | Χ | Χ |
| 2 | Τουρκία | Turkey | Χ |
"5. [6] Για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών που διενεργείται κατά το έτος 2021, ως Δηλωτέες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια του ορισμού του άρθρου τρίτου, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ’ παρ. 4 του ν. 4428/2016, λογίζονται οι Δικαιοδοσίες των παρ. 1, 2, 3 και 4 αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2020, με την προσθήκη των ακόλουθων Δικαιοδοσιών αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2020 και του έτους 2019, αναλόγως της περίπτωσης:
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα | αναφορικά με πληροφορίες έτους 2019 | αναφορικά με πληροφορίες έτους 2020 |
| 1 | Κόστα Ρίκα |
Costa Rica |
X | X |
| 2 | Κουρασάο | Curaçao | X | X |
| 3 | Γιβραλτάρ | Gibraltar | X | |
| 4 | Γρενάδα | Grenada | X | |
| 5 | Περού | Peru | X | X |
| 6 | Ηνωμένο Βασίλειο | United Kingdom | X |
"6. [7] Για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών που διενεργείται κατά το έτος 2022, ως Δηλωτέες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια του ορισμού του άρθρου τρίτου, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ' της παρ. 4 του ν. 4428/2016, αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2021, λογίζονται οι Δικαιοδοσίες των παρ. 1, 2, 3, 4 και 5 πλην της Κόστα Ρίκα, με την προσθήκη των ακόλουθων Δικαιοδοσιών αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2021 και του έτους 2020, αναλόγως της περίπτωσης:
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα | Αναφορικά με πληροφορίες έτους 2020 | Αναφορικά με πληροφορίες έτους 2021 |
| 1 | Αλβανία | Albania | X | X |
| 2 | Ισημερινός | Ecuador | X | X |
| 3 | Καζακστάν | Kazakhstan | X | |
| 4 | Νιγηρία | Nigeria | X | X |
"7. [8] Για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών χρηματοοικονομικών λογαριασμών που διενεργείται κατά το έτος 2023, ως Δηλωτέες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια του ορισμού του άρθρου τρίτου, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ’ παρ. 4 του ν. 4428/2016, αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2022, λογίζονται οι Δικαιοδοσίες των παρ. 1, 2, 3, 4, 5 και 6 πλην της Κόστα Ρίκα, με την προσθήκη των ακόλουθων Δικαιοδοσιών αναφορικά με πληροφορίες του έτους 2022 και του έτους 2021, αναλόγως της περίπτωσης:
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσ | Αναφορικά με πληροφορίες έτους 2021 | Αναφορικά με πληροφορίες έτους 2022 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Γκάνα | Ghana | X | X |
| 2 | Τζαμάικα | Jamaica | X | X |
| 3 | Μαλδίβες | Maldives | X | X |
| 4 | Άγιος Χριστόφορος και Νέβις | Saint Kitts and Nevis | X |
"Άρθρο 2 [9]
Κατάλογος με τις Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες
Ορίζεται ο κατάλογος με τις Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες έναντι της Ελλάδας, κατά την έννοια των ορισμών του Κεφαλαίου Η1, Παράρτημα Ι, Τμήμα VIII Ενότητα Δ' παρ. 4 του ν. 4170/2013 και του άρθρου τρίτου, παρ. 1, Τμήμα VIII, Ενότητα Δ' παρ. 5 του ν. 4428/2016, ως εξής:
Α. Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2016:
1. Συμπεριλαμβάνονται: Νήσοι Ώλαντ (Aland Islands).
2. Συμπεριλαμβάνονται: Γουαδελούπη (Guadeloupe), Γουιάνα (French Guiana), Μαρτινίκα (Martinique), Ρεϊ-νιόν (Reunion), Άγιος Μαρτίνος (Saint Martin), Μαγιότ (Mayotte).
3. Συμπεριλαμβάνεται: Άγιος Βαρθολομαίος (Saint Barthelemy).
4. Συμπεριλαμβάνονται: Μποναίρ (Bonaire), Άγιος Ευστάθιος (Sint Eustatius), Σάμπα (Saba).
5. Συμπεριλαμβάνονται: Αζόρες (Azores), Μαδέρα (Madeira.)
6. Συμπεριλαμβάνονται: Κανάριες Νήσοι (Canary Islands).
"Β. [10] Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2017:
Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στον Πίνακα Α’ του παρόντος άρθρου και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
Πίνακας Β’
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα |
| 1 | Χιλή | Chile |
| 2 | Κουρασάο | Curaçao |
| 3 | Λίβανος | Lebanon |
| 4 | Πακιστάν | Pakistan |
| 5 | Παναμάς | Panama |
| 6 | Ρωσία | Russian Federation |
| 7 | Αγία Λουκία | Saint Lucia |
| 8 | Σαουδική Αραβία | Saudi Arabia |
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο Β’ του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2017.».
"Γ. [11] Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2018: Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στους Πίνακες Α’ και Β’ του παρόντος άρθρου και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
Πίνακας Γ’
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα |
| 1 | Αντίγκουα και Μπαρμπούντα | Antigua and Barbuda |
| 2 | Αρούμπα | Aruba |
| 3 | Αζερμπαϊτζάν | Azerbaijan |
| 4 | Μπαχάμες | Bahamas |
| 5 | Μπαχρέιν | Bahrain |
| 6 | Γρενάδα | Grenada |
| 7 | Χονγκ Κονγκ, Κίνα | Hong Kong, China |
| 8 | Ισραήλ | Israel |
| 9 | Κουβέιτ | Kuwait |
| 10 | Μακάο, Κίνα | Macao, China |
| 11 | Νήσοι Μάρσαλ | Marshall Islands |
| 12 | Κατάρ | Qatar |
| 13 | Άγιος Χριστόφορος και Νέβις | Saint Kitts and Nevis |
| 14 | Ενωμένα Αραβικά Εμιράτα | United Arab Emirates |
| 15 | Βανουάτου | Vanuatu |
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο Γ’ του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2018."
"Δ. [12] Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2019: Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στους Πίνακες Α’, Β’ και Γ’ του παρόντος άρθρου και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
Πίνακας Δ
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα |
| 1 | Μπρουνέι * | Brunei |
| 2 | Ντομίνικα * | Dominica |
| 3 | Γκάνα | Ghana |
| 4 | Νιούε | Niue |
| 5 | Τουρκία | Turkey |
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο Δ’ του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2019. * Οι εν λόγω Δικαιοδοσίες λογίζονται ως Συμμετέχουσες εφόσον η ΠΣΑΑ τεθεί σε ισχύ και εφαρμογή έναντι της Ελλάδας."
"Ε. [13] Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2020:
Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στους Πίνακες Α', Β', Γ' και Δ' του παρόντος άρθρου και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
Πίνακας E'
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα |
| 1 | Αλβανία | Albania |
| 2 | Νέα Καληδονία | New Caledonia |
| 3 | Νιγηρία | Nigeria |
| 4 | Ομάν | Oman |
| 5 | Περού | Peru |
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο Ε' του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2020."
"ΣΤ. [14] Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2021:
Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στους Πίνακες Α', Β', Γ', Δ' και Ε' του παρόντος άρθρου και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
Πίνακας ΣΤ'
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα |
| 1 | Ισημερινός | Ecuador |
| 2 | Καζακστάν | Kazakhstan |
| 3 | Μαλδίβες* | Maldives |
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο ΣΤ' του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2021.
*Η εν λόγω Δικαιοδοσία λογίζεται ως Συμμετέχουσα εφόσον η ΠΣΑΑ τεθεί σε ισχύ και εφαρμογή έναντι της Ελλάδας."
"Ζ. [15] Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2022:
Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στους Πίνακες Α’, Β’, Γ’, Δ’, Ε’ και ΣΤ’ του παρόντος άρθρου και προστίθενται οι ακόλουθες Δικαιοδοσίες:
Πίνακας Ζ’
| α/α | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην ελληνική γλώσσα | Ονομασία Δικαιοδοσίας στην αγγλική γλώσσα |
| 1 | Τζαμάικα | Jamaica |
| 2 | Άγιος Μαρτίνος | Sint Maarten |
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο ΣΤ’ του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2022."
"Η. [16] Για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας αναφορικά με το έτος 2023:
Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες είναι όλες οι Δικαιοδοσίες που περιλαμβάνονται στους Πίνακες Α’, Β’, Γ’, Δ’, Ε’, ΣΤ’ και Ζ’ του παρόντος άρθρου.
Οι Συμμετέχουσες Δικαιοδοσίες, όπως ορίζονται στο σημείο Η’ του παρόντος άρθρου, λαμβάνονται υπόψη για την εφαρμογή των κανόνων υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από την 1η Ιανουαρίου 2023."
Η παρούσα απόφαση αρχίζει να ισχύει από την ημερομηνία έκδοσής της.
Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.
Αθήνα, 12 Σεπτεμβρίου 2017
Ο Διοικητής
ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΙΤΣΙΛΗΣ
Υποσημειώσεις (16)